Как оплатить больничный лист после смерти ндфл. Больничный умершего сотрудника: расчет. Прекращение имеющихся трудовых отношений

Медицина не всесильна, и лечение не всегда заканчивается восстановлением трудоспособности больного. Если работник умер на больничном, бухгалтеру и кадровым сотрудникам предприятия необходимо правильно подготовить документы, рассчитать и выплатить пособие, прекратить трудовой договор со специалистом. Рассмотрим, как грамотно вести себя в этой деликатной ситуации.

Сотрудники медицинского учреждения, в котором лечился работник, при заполнении проставляют в графе «Иное» код 34. Он означает, что пациент скончался. Рядом прописывается дата кончины согласно выданному свидетельству. Поле «Приступить к работе» не содержит данных: работник не сможет вернуться к трудовым обязанностям.

Заполнение листка нетрудоспособности ответственными лицами компании-нанимателя осуществляется по стандартному алгоритму. В документе указывается:

• наименование компании;
• тип трудового договора (бессрочный или срочный);
• ИНН и СНИЛС сотрудника;
• Временной промежуток, за который положено пособие по временной нетрудоспособности;
• сумма пособия к перечислению;
• ФИО руководителя организации и главного бухгалтера.

Окончанием периода начисления пособия считается дата кончины гражданина, подтвержденная свидетельством.

Нужно ли рассчитывать и перечислять пособие?

Если сотрудник умер на больничном, компания-наниматель не утрачивает обязанность рассчитать и перечислить причитающееся пособие по временной нетрудоспособности. Согласно действующему законодательству, получателями денежных средств могут являться:

• родственники скончавшегося, проживавшие с ним в одной квартире (муж, жена);
• нетрудоспособные иждивенцы вне зависимости от места их фактического проживания.

Перед выдачей причитающихся средств бухгалтер обязан запросить у родственников умершего документы, подтверждающие право на получение пособия.

Больничный умершего сотрудника . Средний заработок специалиста умножается на число дней по листку нетрудоспособности. От полученной суммы уплачивается процент согласно страховому стажу работника (от 60 до 100%). Денежные средства перечисляются в любом случае, какими бы ни были причины кончины гражданина.

Закон дает родным умершего четыре месяца на то, чтобы прийти за причитающимся им пособием. Если в течение этого срока они не явятся в компанию, сумма подлежит депонированию и включению в совокупный объем наследства.

Если скончавшийся специалист проживал в субъекте РФ, включенном в пилотный проект ФСС, работодатель оплачивает больничное пособие только за первые трое суток недуга. Остальной период нетрудоспособности «погашается» Фондом после обращения родственников умершего.

Разрыв трудовых отношений сторон

Согласно ТК РФ, кончина человека служит причиной для прекращения трудового контракта с ним. Документальное основание для запуска процедуры – копия свидетельства о смерти. До момента ее получения взаимоотношения работника и компании расторгнуть нельзя. На время «неизвестности» в табеле проставляется код «НН».

Подписанное ранее соглашение между сотрудником и компании разрывается той датой, когда случилась кончина специалиста. Готовится приказ об увольнении (на бланке Т-8), в котором прописывается причина – смерть работника (согласно ст. 83 ТК РФ).

Приказ подписывается той датой, когда он фактически был подготовлен. Подпись специалиста, подтверждающая факт ознакомления с кадровым документом, не требуется: понятно, что он не в состоянии ее поставить. Виза родственников умершего также не нужна.

Кадровик или бухгалтер обязан заполнить трудовую книжку работника. Он должен использовать формулировку «прекращение трудового контракта», а не «увольнение» и давать ссылку на ст. 83 ТК РФ. Дата во второй графе – день смерти специалиста. На странице ставится виза директора и печать.

Срок хранения невостребованной трудовой – минимум 75 лет. Документ вправе затребовать родственники скончавшегося для оформления социальных выплат. Он выдается обратившимся на основании письменного заявления.

При увольнении специалиста компания обязана начислить ему заработную плату за отработанные дни, компенсацию за неотгулянный отпуск и другие причитающиеся выплаты. Сумма выдается членам семьи умершего: мужу или жене, детям или родителям (усыновителям).

По истечении трех дней с момента увольнения выплаты депонируются. Если родственники специалиста обратятся за деньгами, организация обязана их выдать в недельный срок. Процедура сопровождается документами: письменным заявлением получателей средств, копией свидетельства о смерти и бумагами, подтверждающие родство. Если у скончавшегося нет близких родственников, зарплата включается в наследственную массу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Восстановление трудоспособности не всегда завершается благополучно. Когда на предприятии умирает работник, организация обязана выполнить определенные формальности, касающиеся оформления больничного умершего сотрудника и выплаты соответствующего пособия. Рассмотрим этот деликатный вопрос.

Как оформлять

Работник медицинского учреждения, выдавший лист нетрудоспособности, ставит в строке «Иное» код 34. Он информирует о том, что сотрудник умер. После этого устанавливают дату смерти, зафиксированная в свидетельстве. Поле «Приступить к работе» остается пустым.

В целом, работодатель оформляет больничный листок по стандартным правилам и схеме. В документе указывают:

• название организации и вид сотрудничества (постоянное или временное);
• ИНН, СНИЛС;
• период, за который начислено больничное пособие;
• сумму выплаты;
• Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера.

Если сотрудник умер на больничном

Предприятие обязано выплачивать больничное пособие родственникам умершего сотрудника, если они обратились к руководству и предъявили лист нетрудоспособности. С учетом требований законодательства, право на получение средств имеют следующие лица:

1. проживавшие вместе члены семьи (муж или жена);
2. иждивенцы (не зависит – совместным было проживание с умершим сотрудником или нет).

Выплата денежных средств по больничному умершего сотрудника происходит на основании документов, которые подтверждают факт родства или совместного проживания. Получатель обязательно должен их предоставить.

Исчисление производят по общим правилам: исходя из длительности страхового стажа, размера среднего заработка. Деньги выплачивают в обязательном порядке, независимо от причин наступления смерти.

Законодательство предусматривает сроки обращения – не позднее четырех месяцев со дня смерти сотрудника. Если в течение этого времени никто не обратится, средства переходят в наследственную массу.

Участники пилотного проекта

Когда сотрудник занимался трудовой деятельностью в регионе, ставшем участником пилотного проекта, предприятие обязано предоставить только часть больничного пособия (за первые 3 дня нетрудоспособности). Остальные средства перечисляет Фонд социального страхования, к которому должны обратиться родственники погибшего.

Как выплатить и учесть пособие по больничному, закрытому в связи со смертью работника .

Не полученные в связи со смертью работника суммы соцстраховских пособий работодатель обязан выплатить <1>:

Членам семьи, совместно проживавшим с умершим, - супругу (супруге), родителям, детям, усыновленным, усыновителям <2>;

Нетрудоспособным иждивенцам независимо от совместного проживания с умершим.

Вместе с тем в последнее время некоторые отделения ФСС не принимали расходы по выплате пособий членам семьи умершего по больничным, закрытым в связи со смертью работника. Фонд исходил из того, что он сам работодателю не предъявил и пособие ему при жизни начислено не было. А умерший застрахованным уже не является. Значит, такой листок нетрудоспособности не подлежит оплате. Поэтому члены семьи работника не вправе требовать выплаты пособия после его смерти.

Однако такой подход не нашел поддержки в судебной практике <3>.

Суды указывают, что факт смерти работника не прекращает обязанность работодателя по выплате не полученных им при жизни доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности. И если работник до момента смерти состоял в трудовых отношениях с работодателем, то есть являлся застрахованным лицом, то он имел право на получение пособия по временной нетрудоспособности, но не смог реализовать его. Ведь право на получение пособия возникает со дня наступления страхового случая, то есть с момента начала болезни и утраты по этой причине заработка, а не с момента начисления пособия. Все дальнейшие действия, в том числе обращение за пособием, его начисление и выплата, являются лишь реализацией уже возникшего права. Поэтому в случае смерти работника начисление и выплата пособия должны быть произведены работодателем членам семьи застрахованного лица при предъявлении листка нетрудоспособности за весь период нетрудоспособности, включая день смерти застрахованного <4>.

ФСС также недавно выпустил Письмо с аналогичной позицией, которым должны руководствоваться отделения на местах. Фонд указал, что в случае временной нетрудоспособности медицинская организация должна оформить и выдать листок нетрудоспособности. При закрытии листка в связи со смертью болевшего в строке "Иное" указывается код 34, вслед за кодом в ячейках проставляется дата смерти работника <5>. На основании этого листка работодатель должен назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности предъявившим его членам семьи, совместно проживавшим с умершим застрахованным лицом, а также нетрудоспособным иждивенцам независимо от совместного проживания <6>. Помимо больничного листа, члены семьи должны представить в бухгалтерию документ, подтверждающий родство с умершим и факт совместного проживания.

Требование о выплате пособия должно быть предъявлено членами семьи, а также иждивенцами по месту работы умершего в течение 4 месяцев со дня смерти.
Если такие лица отсутствуют или они в течение 4 месяцев со дня смерти работника не заявили никаких требований по получению пособия, то неполученное пособие наследуется на общих основаниях <7>. То есть работодателю необходимо депонировать начисленную сумму пособия и ждать, пока за ней обратятся.

<1> ч. 5 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ; п. 1 ст. 1183 ГК РФ
<2> ст. 2 СК РФ
<3> Определение ВС от 25.05.2015 N 309-КГ15-4768
<4> ст. 183 ТК РФ; п. 1 ст. 1183 ГК РФ
<5> п. 61 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 N 624н
<6> Письмо ФСС от 08.07.2015 N 02-09-11/15-11127
<7> ст. 1114, пп. 2, 3 ст. 1183 ГК РФ

Смерть сотрудника - обстоятельство прекращения с ним трудового договора, не зависящее от воли сторон такого договора. Приказ об увольнении издается на основании свидетельства о смерти. Разберемся, кто вправе претендовать на выплату сумм, не полученных сотрудником при жизни, как оплачивается его последний больничный лист, должно ли учреждение выдать пособие на погребение.

Работник отгулял отпуск авансом

А как быть бухгалтеру при определении положенных умершему работнику выплат, если отпуск он отгулял авансом? Перечень случаев, когда с сотрудника можно взыскать излишне выплаченную ему зарплату, приведен в статье 137 Трудового кодекса РФ. Отпускные – это составная часть зарплаты. Поэтому в данном случае руководствуемся ее нормами. Так удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении работника в связи со смертью не производятся.

Больничный лист

Разберемся нужно ли выплачивать пособие по временной нетрудоспособности родственникам умершего работника, если больничный лист не был им закрыт при жизни и предъявлен к оплате. Листок нетрудоспособности, оформленный на имя застрахованного лица, может быть получен его родственникам. При этом суммы больничного пособия должны быть выданы в соответствии со статьей 1183 Гражданского кодекса РФ. Пособие по временной нетрудоспособности в случае смерти сотрудника в период нахождения на больничном, нужно рассчитать по общим правилам. Поскольку в данном случае действующим законодательством не предусмотрены индивидуальные правила назначения пособия.

Обратите внимание вот еще, на какой момент. Пособие по временной нетрудоспособности назначается при обращении за ним не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Несмотря на то, что в этой норме не говорится о смерти работника во время его болезни, сотрудники фонда, скорее всего, будут придерживаться ее по аналогии.

НДФЛ и взносы с выплат

Деньги, начисленные умершему работнику и выплачиваемые его родным (лицу, находящемуся на его иждивении на день смерти), не облагаются налогом на доходы физических лиц. Поскольку в данном случае обязанность по уплате НДФЛ прекращается по причине смерти человека (подп. 3 п. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ). Такая позиция высказана Минфином России в письмах от 10 июня 2015 г. № 03-04-05/33652, от 21 марта 2013 г. № 03-04-08/8809 и от 30 января 2013 г. № 03-04-06/4-28.
Теперь поговорим о взносах. Ими облагаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работнику в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Однако после смерти работника не может быть реализована основная цель обязательного социального страхования - получение им обеспечения по страхованию. Значит, заработная плата и иные выплаты, которые начислены после смерти сотрудника, не облагаются взносами (п. 4 Приложения к Письму ФСС России от 14 апреля 2015 г. № 02-09-11/06-5250, письмо Минтруда России от 20 февраля 2013 г. № 17-3/292).

Пособие на погребение

Лицу, взявшему на себя обязанность по погребению умершего, учреждение может выплатить соответствующее социальное пособие. Таким лицом может быть: супруг (супруга), близкие родственники, иные родственники, законный представитель умершего или иное лицо, взявшее на себя обязанность осуществить погребение сотрудника (ст. 10 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»).

Для получения пособия в учреждение нужно предоставить:

• заявление о его выплате, написанное в произвольной форме;
• оригинал справки о смерти, выданной органами ЗАГСа;
• документы, подтверждающие оплату услуг по погребению.

Такими документами могут быть, например, чеки ККТ или квитанции, выданные ритуальной службой. Пособие на погребение выплачивается за счет средств ФСС России. С 1 января 2015 года размер такого пособия составляет 5277,28 руб. Однако в Госдуму РФ Архангельским областным собранием депутатов 12 марта 2015 года было внесено предложение по увеличению предельного размера пособия на погребение до 12 000 руб. (законопроект № 741566-6 находится на стадии рассмотрения). Так как сумма, выплачиваемая на данный момент, не соответствует реальным тратам в соответствии с целями, на которые она выделена. Пособие на погребение, выплачиваемое учреждением, не облагается ни НДФЛ, ни взносами (п. 1 ст. 217 Налогового кодекс РФ, п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

ГК РФ право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию, сумм возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит членам семьи умершего, проживавшим совместно с ним, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали ли они совместно с умершим. То есть речь идет о дополнительном требовании, не предусмотренном ст.

Оплачиваем больничный после смерти работника

Поэтому в случае смерти работника начисление и выплата пособия должны быть произведены работодателем членам семьи застрахованного лица при предъявлении листка нетрудоспособности за весь период нетрудоспособности, включая день смерти застрахованного. ФСС также недавно выпустил Письмо с аналогичной позицией, которым должны руководствоваться отделения на местах.

Внимание

Фонд указал, что в случае временной нетрудоспособности медицинская организация должна оформить и выдать листок нетрудоспособности. При закрытии листка в связи со смертью болевшего в строке «Иное» указывается код 34, вслед за кодом в ячейках проставляется дата смерти работника.

Детали оформления больничного листа умершего сотрудника

Поэтому члены семьи работника не вправе требовать выплаты пособия после его смерти. Однако такой подход не нашел поддержки в судебной практике.

Инфо

Суды указывают, что факт смерти работника не прекращает обязанность работодателя по выплате не полученных им при жизни доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности. И если работник до момента смерти состоял в трудовых отношениях с работодателем, то есть являлся застрахованным лицом, то он имел право на получение пособия по временной нетрудоспособности, но не смог реализовать его.

Многие считают, что Письмо Минтруда РФ не является законодательным актом, поэтому не вправе приниматься в качестве разъяснительного. Однако при проверках деятельности учреждения на него можно ссылаться.

Контролирующие организации часто отмечали то, что НДФЛ платит сам работник, а отчисления в фонды за него делает работодатель. Поэтому даже после смерти лица обязанности работодателя остаются прежними.

Вышеуказанный порядок расчетов используется и в том случае, если умирает подрядчик, который был связан с работодателем гражданско-правовым договором. Ведь законодательное регулирование таких отношений идентично трудовым.

Пособие на погребение Если родственники обращаются к работодателю умершего человека, может быть произведена выплата пособия на погребение. Другим вариантом является оплата ритуальных услуг конкретной компании.

Больничный умершего сотрудника: расчет

То есть работодателю необходимо депонировать начисленную сумму пособия и ждать, пока за ней обратятся. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Пособия / больничные листы»: 2018 г.

1. ФСС отказал в зачете пособия: подавать ли уточненку по РСВ, № 8
2. Что делать, если работник принес липовый больничный, № 8
3. Изменен порядок выдачи больничных по уходу за детьми, № 8
4. Ошибки в больничном - не повод для отказа в зачете расходов на пособие, № 8
5. Электронный больничный на практике, № 6
6. Декретное пособие: право на перенос лет расчетного периода ограничено, № 6
7. Больничное пособие: что будет, если работник вовремя не явился на прием к врачу, № 5
8. Детские пособия с 1 февраля 2018 года, № 4
9. Увеличение минимума пособий в 2018 году, № 3
10. Выросли максимумы пособий - 2018, № 1

Действия в случае смерти сотрудника во время больничного

И члены семьи рассчитывать на денежные средства не вправе. Такая позиция не была поддержана судебными органами.
На основании различных решений было решено, что работник даже после смерти может получить пособия, которые причитались ему до наступления кончины.Ведь он был застрахованным лицом, имеющим право получить пособие, но не реализовавшим его. Застрахованные лица получают защиту при непосредственном наступлении страхового случая, а не в момент расчета выплат.
Таким образом обратившиеся за получение выплаты родственники реализуют право застрахованного лица. На основании больничного листа производится оплата временной нетрудоспособности до наступления смерти сотрудника.

Больничный умершего сотрудника

Важно

Размер пособия по нетрудоспособности зависит от среднего заработка, рассчитанного за двухлетний период до момента, когда наступил страховой случай и количества лет, в течение которых были отчисления взносов в ФСС (страхового стажа):

• от 100 % среднего заработка, если отчисления из его зарплаты проводились восемь и более лет;
• 80 % – если стаж страховой от 5 до 8 лет;
• 60 % – когда человек был застрахован менее пяти лет.

Если до того, как работник заболел и обратился в лечебное учреждение, страховой стаж составил менее полугода, средний заработок рассчитывается из расчета фактически отработанного времени, но, в пределах, не превышающих уровня минимальной заработной платы. В соответствии с нормами ст. 12 ФЗ № 255, регулирующего вопросы, связанные с обязательным страхованием в случаях временной нетрудоспособности и материнства, в редакции 03.

Онлайн журнал для бухгалтера

Больничный умершего сотрудника: расчет Внимание Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию В нем сказано, что родственники могут претендовать на получение:

• заработной платы;
• пенсии;
• стипендии;
• социальных пособий;
• компенсационных выплат;
• алиментов.

Основным требованием к родственнику при получении выплаты является (в соответствии со статьей 141 ТК ФР) совместное проживание обратившегося гражданина с умершим человеком. Особое внимание должны уделять бухгалтера способу перечисления средств. При выплате заработной платы на банковскую карту и сообщении сведений о кончине работника, необходимо исключить вероятность перевода зарплаты. Ведь если деньги поступят на счет, а родственники снять их не смогут, они могут предъявить претензии к учреждению.

Сотрудник организации умер: правовые и налоговые последствия (фимина н.в.)

Статус по отношению к скончавшемуся сотруднику Нет НДФЛ Муж Материальная помощь в любом размере Пособие на погребение Ритуальные услуги Жена Дети Отец Мать Усыновитель и усыновлённый Иждивенец на день кончины Другие родственники и лица, оплатившие похороны при наличии подтверждающих документов Пособие на погребение Ритуальные услуги Бухгалтерские проводки по расчётам с родственниками Расчёты с членами семьи заносятся на счёт 76 «Разные Д и К». Сальдо по зарплате переходит с 70 на 76 счёт. Начисления скончавшемуся члену коллектива отражаются следующим образом. Д 20 (26, 44) К 70 – начисляется зарплата, отпускные, матпомощь; Д 20 (26, 44) К 70 – начисление больничного за счёт компании; Д 69 К 70 – начисление по больничному за счет соцстраха; Д 70 К 76 – задолженность перед умершим переходит в задолженность перед родными; Д 76 К 50 – выплата родственнику.
Причины, когда прекращаются правовые отношения условно можно объединить в три группы:

1. по желанию или вынужденным личным обстоятельствам самого сотрудника;
2. когда инициативу расстаться с работником, не устраивающим работодателя, проявляет руководитель предприятия (собственник);
3. не зависит от воли сторон необходимость прекратить действие договора.

Нормы ст. 83 ТК РФ дают перечень причин, когда сотрудника увольняют по стечению обстоятельств, вне зависимости от того, что ни он, ни руководитель такой инициативы не проявляли. Шестым пунктом этой статьи предусмотрено прекращение трудового договора, если человек, состоящий в трудовых отношениях с предприятием, умирает или по решению судебных органов признан безвестно отсутствующим, умершим. При увольнении работника, в силу норм ст.

Кому выплачивается пособие по больничному листу в случае смерти

В документе подтверждается, что пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено обратившимся родственникам. Однако в листе обязательно обозначается смерть работника с указанием даты. Для получения выплаты родственники должны обратиться по месту трудовой деятельности умершего. Им отводится четырехмесячный срок на заявление. При отсутствии родственников или их необращении в течение четырех месяцев для получения пособия, оно будет унаследовано в общем порядке.

При этом работодатель должен депонировать выплату и ждать обращения заинтересованных лиц. Как уволить Кадровые службы не всегда знают, как уволить сотрудника, которые скончался, будучи на больничном.

Подробные разъяснения даются в Трудовом кодексе РФ. На основании закона смерть является поводом для окончания трудовых взаимоотношений с работником.
N 624н) не содержит новелл в плане определения лица, которому полагается пособие умершего человека. Поэтому нет оснований не применять указанные выше рекомендации.Вместе с тем, провозглашая право родственников на получение пособия за умершего сотрудника, ФСС не дает ответа на вопрос, в какие сроки необходимо выплатить пособие по временной нетрудоспособности. Поэтому мы рекомендуем в любом случае уточнить позицию своего отделения ФСС по данной непростой ситуации.Так, например, Нижегородским региональным отделением ФСС выпущено Письмо от 24.10.2011 N 01-22/04-22431, где сделан следующий вывод: поскольку продолжение листка нетрудоспособности относится к тому же страховому случаю, что и первичный больничный лист, можно выплатить пособие по временной нетрудоспособности родственникам, если с продолжением больничного листа работник при жизни не успел обратиться к работодателю.